Можно ли выставить корректировочный счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС за 4-й квартал, если заказчик не принял работы?

Comments

• Добрый день!
  Причины какие не принять работы? и были ли они зафиксированы?
• Контракт на строительно-монтажные работы, по работе были замечания, поэтому не подписали КС-2 и КС-3.  Замечания по объекту были устранены в январе 2019г и работы закрыты 31.01.2019г. Заказчик предоставил замечания в письме по электронной почте, приложить как официальное письмо не получится.
• Добрый день. 
  

  Цитата: Контракт на строительно-монтажные работы, по работе были замечания, поэтому не подписали КС-2 и КС-3.  Замечания по объекту были устранены в январе 2019г и работы закрыты 31.01.2019г. Заказчик предоставил замечания в письме по электронной почте, приложить как официальное письмо не получится.

  Корректировочный счет-фактура - это не Ваша тема.
  Корректировочный счет-фактура  оформляется дополнительно к первоначальному документу и только при взаимном согласии сторон. Если покупатель не согласен с фактическими условиями поставки, то корректировочные документы не оформляются.
  

  Цитата: ............................3.При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.При исчислении суммы налога в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса, составляются счета-фактуры в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

  Заказчик не принял работы, НДС по которым был учтен в 1-м квартале 2015 года
  Как учитывать расходы в целях исчисления НДС и налога на прибыль, если акт подписан в следующем налоговом периоде?
  🤔 нужно аннулировать документы оформленные в конце 2018г и сдать уточненку за 4кв.2018г.
  Либо договаривать с заказчиком , чтобы подписал акты 2018 г  - 31.01.2019г
• Совершенно согласна с коллегой просто не успела ответить, добавила бы ещё что минфин не раз разъяснял что база по НДС для работ возникает в момент подписания акта заказчиком, в то же время есть судебная практика что если нет причин оформленных к отказу от принятия работ исполнитель начисляется НДС по акту подписанного только с одной стороны. Но в вашем случае я так понимаю акт будете переделывать уже на 2019год.
• Спасибо большое всем за разъяснение.