Может ли ИП на УСН (6%) учесть в расходах страховые взносы за 2016 год, которые были уплачены частями в 2016 и 2017 годах?

Comments

• Цитата: можно ли учесть в затратах начисленные страховые взносы ИП (УСН 6%) за 2016г., если эти взносы были оплачены частично в 16 и частично в 17 годах. К слову скажу, что ИП прекратило свою деятельность и было закрыто в 17г.

  Добрый день!
  Взносы, оплаченные в 2016 году, можно учесть только в декларации за 2016 год.
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1)страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;...При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы ине производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу)на уплаченные страховые взносына обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

  И выдержка из Письма Минфина:
  

  Цитата: Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога

  Взносы, уплаченные в 2017 году можно учесть, если они оплачены до закрытия ИП: Взносы, уплаченные после снятия с учета в качестве ИП, при расчете единого «упрощенного» налога не учитываются
• Главбух 2003, спасибо за такой подробный ответ! Взносы оплаченные в 17 году за 16год, можно отразить в уточненке к декларации за 16 год? Фактически же взносы 16г? Суть следующая: налоговая выставляет задолженность по налогу на прибыль за 2016год, а с учётом оплаченных всех взносов - задолженности нет! Проблема лишь в том, что оплатили взносы, оставшуюся часть, в 17 году в январе. ИП закрылось в мае 2017г. Что ещё можно сделать, чтобы по результатам закрытия ИП не переплатить налоги?
• Цитата: Взносы оплаченные в 17 году за 16год, можно отразить в уточненке к декларации за 16 год? Фактически же взносы 16г?

  Нет, если взносы уплачены в 2017 году, то учесть можно в декларации за 2017 год, не смотря на то, что они относятся к 2016 году.

  Цитата: налоговая выставляет задолженность по налогу на прибыль за 2016год, а с учётом оплаченных всех взносов - задолженности нет! Проблема лишь в том, что оплатили взносы, оставшуюся часть, в 17 году в январе.

  Все верно, т.к. на 31.12.2016 взносы оплачены не полностью, в расчет налога по УСН берем только оплаченные взносы (п.3.1 ст.346.21 НК РФ)

  Цитата: ИП закрылось в мае 2017г. Что ещё можно сделать, чтобы по результатам закрытия ИП не переплатить налоги?

  Учесть оплаченные в январе взносы в декларации за 2017 год. По-другому никак.
• Главбух 2003, спасибо!!!!!
• Карина Делова, пожалуйста!
  Рада была помочь!